Taux de TVA (IVA) en Italie 2026
| Taux | Valeur | Principaux produits |
|---|---|---|
| Taux ordinaire | 22% | La majorité des produits e-commerce (électronique, vêtements, etc.) |
| Taux réduit | 10% | Alimentaire (certains), hôtellerie, travaux de rénovation |
| Taux réduit spécial | 5% | Certains produits alimentaires, hygiène |
| Taux super-réduit | 4% | Produits de première nécessité, livres, journaux, denrées alimentaires de base |
Quand devez-vous vous immatriculer à la TVA italienne ?
Vous devez vous immatriculer à la TVA italienne si :
- Vos marchandises sont stockées dans un entrepôt Amazon en Italie (Pan-European FBA ou FBA Italie)
- Vous importez des biens en Italie depuis un pays tiers
- Vous dépassez les seuils de vente à distance sans utiliser l'OSS
- Vous réalisez des ventes B2C en Italie sans passer par une marketplace facilitatrice
Immatriculation TVA en Italie (Partita IVA per non residenti)
Pour les vendeurs non-résidents, l'immatriculation TVA italienne se fait auprès de l'Agenzia delle Entrate.
La procédure générale
- Préparer vos documents (extrait Kbis traduit, statuts, identité du dirigeant)
- Choisir entre immatriculation directe ou via un rappresentante fiscale
- Soumettre le formulaire AA7 (pour les non-UE) ou via votre représentant
- Attendre 4 à 12 semaines pour recevoir votre Partita IVA
Délai important à anticiper
L'Italie est connue pour ses délais d'immatriculation longs. Prévoyez de commencer les démarches 3 mois avant de lancer votre activité Amazon FBA en Italie.
L'obligation de rappresentante fiscale
Les entreprises hors UE doivent désigner un rappresentante fiscale (équivalent du représentant fiscal français) pour leur immatriculation TVA en Italie. Pour les entreprises de l'UE, c'est optionnel mais recommandé pour la complexité administrative italienne.
Amazon FBA Italie et TVA
Amazon dispose d'entrepôts FBA en Italie (Castel San Giovanni en Lombardie, Torrazza Piemonte au Piémont). Si vos stocks sont placés dans ces entrepôts, vous êtes soumis à la TVA italienne dès le premier article.
Pan-European FBA et Italie
Avec le Pan-European FBA, Amazon peut transférer automatiquement des stocks vers ses entrepôts italiens. Vérifiez régulièrement vos inventory placement reports pour vous assurer que vous êtes immatriculé dans tous les pays de stockage effectifs.
Déclarations TVA en Italie
En Italie, les obligations déclaratives comprennent :
- Liquidazioni periodiche IVA : déclarations périodiques (mensuelles ou trimestrielles) via le portail Agenzia delle Entrate
- Dichiarazione IVA annuale : déclaration annuelle avant le 30 avril de l'année suivante
- Esterometro (depuis 2022 remplacé par SDI) : transmission des données de facturation électronique
L'Italie a introduit la facturation électronique obligatoire (fatturazione elettronica) pour les transactions B2B. Vérifiez les obligations spécifiques pour les vendeurs non-résidents.
Questions fréquentes
- Quel est le taux de TVA en Italie ?
- Le taux standard de TVA (IVA) en Italie est de 22%. Des taux réduits s'appliquent : 10% (alimentaire, hôtellerie), 5% (certains produits alimentaires et hygiène) et 4% (produits de première nécessité, livres, denrées de base).
- Comment s'immatriculer à la TVA italienne ?
- L'immatriculation TVA en Italie (Partita IVA per non residenti) se fait auprès de l'Agenzia delle Entrate. Pour les non-résidents, il faut soumettre le formulaire AA7. Le délai est de 4 à 12 semaines — anticiper les démarches.
- L'Italie est-elle dans le Pan-European FBA ?
- Oui, l'Italie fait partie du programme Pan-European FBA d'Amazon. Si vous activez ce programme, vos stocks peuvent être répartis dans les entrepôts italiens (Castel San Giovanni, Torrazza Piemonte…), créant une obligation d'immatriculation TVA italienne.