Taux de TVA en Allemagne 2026
| Catégorie | Taux | Exemples |
|---|---|---|
| Taux standard (Regelsteuersatz) | 19% | La plupart des produits e-commerce |
| Taux réduit (ermäßigter Steuersatz) | 7% | Aliments, livres, médicaments, art |
| Exonéré | 0% | Certains services financiers, médicaux |
Quand devez-vous vous immatriculer à la TVA allemande ?
L'obligation d'immatriculation TVA en Allemagne se déclenche dans les situations suivantes :
Stockage dans un entrepôt Amazon en Allemagne
C'est le cas le plus courant pour les vendeurs français : si vous utilisez Amazon FBA et que vos marchandises sont stockées dans un entrepôt en Allemagne (notamment avec le programme Pan-European FBA ou EFN), vous devez vous immatriculer à la TVA allemande avant le premier envoi de stock. Pas de seuil : dès le premier article stocké.
Dépassement du seuil de ventes à distance
Si vous vendez directement depuis la France à des consommateurs allemands et dépassez 10 000 € de ventes à distance vers d'autres pays de l'UE (seuil global), vous devez soit vous enregistrer à l'OSS, soit vous immatriculer en Allemagne.
Importation directe en Allemagne
Si vous importez des biens directement en Allemagne depuis un pays tiers (Chine, USA…) pour les stocker ou les vendre, vous devez être immatriculé à la TVA allemande.
Comment s'immatriculer à la TVA allemande ?
Le numéro TVA allemand : Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
En Allemagne, le numéro TVA (Umsatzsteuer-ID ou USt-IdNr.) commence par "DE" suivi de 9 chiffres. Il est différent du Steuernummer (numéro fiscal général).
Les démarches d'immatriculation
- Préparer vos documents : extrait Kbis traduit en allemand (ou apostille), statuts, pièce d'identité du dirigeant
- Identifier le Finanzamt compétent (bureau des finances selon votre adresse)
- Soumettre le formulaire Fragebogen zur steuerlichen Erfassung
- Attendre 4 à 8 semaines pour recevoir votre USt-IdNr.
Faire appel à un cabinet spécialisé
La procédure d'immatriculation en Allemagne peut être complexe pour un non-germanophone. La plupart des vendeurs Amazon FBA font appel à un Steuerberater (expert-comptable allemand) ou à un cabinet international spécialisé e-commerce.
Amazon FBA et TVA en Allemagne
Pan-European FBA et Allemagne
L'Allemagne est l'un des pays les plus importants du programme Pan-European FBA. Si vous l'activez, Amazon répartit automatiquement vos stocks entre ses entrepôts en Allemagne, France, Italie, Espagne, Pologne, etc. Chaque pays de stockage nécessite une immatriculation TVA séparée.
EFN (European Fulfillment Network)
Avec l'EFN, vos stocks restent dans un seul pays (ex : France) mais Amazon peut envoyer les commandes allemandes depuis votre stock français. En principe, vous n'avez pas besoin de la TVA allemande dans ce cas, mais vos ventes en Allemagne peuvent créer d'autres obligations.
Amazon VAT Services pour l'Allemagne
Amazon propose un service de gestion TVA (Amazon VAT Services) qui peut prendre en charge votre immatriculation et vos déclarations allemandes. C'est pratique, mais vérifiez les coûts et ce que le service inclut exactement.
Déclarations TVA en Allemagne
Une fois immatriculé à la TVA allemande, vous devez soumettre des déclarations régulières :
- Déclarations préliminaires (Umsatzsteuervoranmeldung) : mensuelles ou trimestrielles selon votre CA. À soumettre via le portail ELSTER.
- Déclaration annuelle (Umsatzsteuererklärung) : à soumettre chaque année, généralement avant le 31 juillet de l'année suivante (ou plus tard si vous avez un Steuerberater).
Le non-respect des délais est sanctionné par des pénalités financières. L'administration fiscale allemande (Finanzamt) est réputée stricte sur ce point.
Questions fréquentes
- Quel est le taux de TVA en Allemagne ?
- Le taux de TVA standard en Allemagne est de 19%. Un taux réduit de 7% s'applique à certains produits comme les denrées alimentaires, les livres et les médicaments.
- Quand dois-je m'immatriculer à la TVA allemande ?
- Vous devez vous immatriculer à la TVA allemande dès que vous stockez des marchandises dans un entrepôt allemand (notamment Amazon FBA), sans seuil minimum de chiffre d'affaires. L'immatriculation doit être faite avant le premier envoi de stock.
- Combien de temps prend l'immatriculation TVA en Allemagne ?
- L'immatriculation TVA en Allemagne prend généralement 4 à 8 semaines. Le bureau des finances compétent (Finanzamt) peut varier selon votre situation. Anticiper cette démarche avant de lancer votre activité FBA en Allemagne.
- L'OSS remplace-t-il la TVA allemande pour Amazon FBA ?
- Non. L'OSS couvre uniquement les ventes à des consommateurs dans d'autres pays UE. Il ne remplace pas l'immatriculation TVA locale requise lorsque vous stockez des marchandises en Allemagne via Amazon FBA.